Die Summen- und Saldenliste (SuSa) ist ein zentrales Instrument im DATEV Rechnungswesen. Sie bietet einen umfassenden Überblick über alle bebuchten Konten eines Unternehmens, einschließlich Anfangs- und Endsalden sowie der Bewegungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Diese Liste ist nicht nur für die interne Buchhaltung von Bedeutung, sondern auch für externe Stakeholder wie Banken oder Investoren, da sie die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens transparent darstellt.
Was zeigt die SuSa konkret?
Die SuSa listet alle Konten gemäß dem verwendeten Kontenrahmen (z. B. SKR03 oder SKR04) auf. Für jedes Konto werden folgende Informationen dargestellt:
- Kontonummer und -bezeichnung: Identifikation des Kontos.
- Eröffnungsbilanzwert: Saldo zu Beginn des Geschäftsjahres.
- Monatliche Bewegungen: Soll- und Haben-Buchungen pro Monat.
- Kumulierte Werte: Gesamtsummen bis zum aktuellen Monat.
- Endsaldo: Saldo am Ende des Berichtszeitraums.
Diese strukturierte Darstellung ermöglicht es, die finanzielle Entwicklung eines Unternehmens über das Jahr hinweg nachzuvollziehen.
Wofür kann die SuSa genutzt werden?
1. Qualitätssicherung der Buchhaltung
Die SuSa dient als Kontrollinstrument, um Unstimmigkeiten oder Fehler in der Buchhaltung frühzeitig zu erkennen. Beispielsweise:
- Durchlaufende Posten: Ein hoher Saldo auf Konten wie 1370 (SKR04) oder 1590 (SKR03) kann darauf hinweisen, dass Belege fehlen oder Buchungen nicht korrekt zugeordnet wurden.
- Transitkonten: Konten wie 1460 (SKR04) sollten idealerweise einen Nullsaldo aufweisen. Abweichungen können auf Buchungsfehler oder fehlende Ausgleichsbuchungen hindeuten.
2. Zeitreihenanalyse
Durch die Betrachtung der monatlichen Bewegungen lassen sich Trends und Unregelmäßigkeiten erkennen. Beispielsweise:
- Abschreibungen: Sollten regelmäßig und gleichmäßig erfolgen. Unregelmäßigkeiten können auf fehlende oder doppelte Buchungen hinweisen.
- Reisekosten: Plötzliche Veränderungen können auf falsch zugeordnete Buchungen oder Änderungen im Geschäftsverlauf hindeuten.
3. Vorbereitung auf den Jahresabschluss
Die SuSa bietet eine Grundlage für den Jahresabschluss, da sie alle relevanten Buchungen und Salden übersichtlich darstellt. Sie ermöglicht es, frühzeitig notwendige Korrekturen vorzunehmen und den Abschluss effizient vorzubereiten.
Praktische Tipps für die Arbeit mit der SuSa in DATEV
- Ansicht anpassen: Nutzen Sie die Möglichkeit, die SuSa nach verschiedenen Kriterien (z. B. nur bebuchte Konten, Gruppierung nach Kontenklassen) zu filtern, um die Übersichtlichkeit zu erhöhen.
- Kontenbeschriftungen prüfen: Fehlende oder unklare Bezeichnungen können auf falsch zugeordnete Buchungen hinweisen.
- Regelmäßige Kontrolle: Integrieren Sie die Prüfung der SuSa in Ihre monatlichen Buchhaltungsprozesse, um frühzeitig Unstimmigkeiten zu erkennen.
Fazit
Die Summen- und Saldenliste ist mehr als nur eine Auflistung von Zahlen. Sie ist ein zentrales Werkzeug für die Überwachung und Steuerung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens. Durch regelmäßige Analyse und Interpretation der SuSa können Steuerkanzleien und Unternehmen nicht nur die Qualität ihrer Buchhaltung sichern, sondern auch fundierte Entscheidungen treffen und potenzielle Probleme frühzeitig identifizieren.
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